Новые правила расчёта земельного налога в 2025 году

С начала 2025 года увеличится размер налоговой ставки на земельный участок. Имущественный налог тоже вырастет.

Эксперты прогнозируют, что рост налога будет на 20 % больше, чем в прошлом году. Между расчётом имущественных платежей и кадастровой стоимостью объектов тесная взаимосвязь. По всей стране завершилась массовая переоценка кадастровой стоимости, соответственно, изменения коснулись и обязательных выплат.

Нововведения действуют не на все категории собственников. В основном выплачивать повышенную сумму будут владельцы элитной недвижимости, а также те собственники, которые ведут коммерческую деятельность на участках ИЖС.

Как рассчитать налог в 2025 году

При определении окончательной суммы учитываются положения нового закона, а также требования, изложенные в Налоговом Кодексе. Во 2 части НК говорится о том, что налог на участок и объекты недвижимости физические лица платят местным органам власти. А имущественный налог для юридических лиц — региональным.

Информация о платежах подтверждается актами, которые разработаны муниципалитетом и органами регионального значения России. Новые ставки не должны противоречить положениям, изложенным в НК и подлежащих обязательному исполнению.

В отношении участков предполагается максимальная ставка 1,5 %, а сниженная — 0,3. Последняя действует для участков сельскохозназначения. Уточним: для земель ИЖС, ЛПХ, с присвоенным ВРИ — садоводство, огородничество, а также для тех участков, которые можно использовать под жилую застройку, действует ставка 0,3 %. Исключение: использование таких участков под коммерцию.

Что имеется в виду: если на землях размещены ОКС, используемые для коммерческих нужд, туризма, гостиничного бизнеса, сниженная ставка отменяется.

В НК РФ — 406 статье, указывается, что для квартир предусмотрено 0,3 %, а для ТЦ — 2,%. С 2025 года она возрастёт и составит 2,5 % (при стоимости выше 300 миллионов рублей).

Нововведения по земельному налогу

Изменения коснутся не всех. А только тех собственников земельных участков, которые облагаются налогом.

Что касается участков элитного сегмента рынка: не имеет значения, построены на земле объекты или нет. Вид использования строений также не важен. Ставка поднимается до 1,5 % независимо от того, пустой участок или застроенный.

Есть и те, кого изменения не коснутся. Кому не нужно оплачивать повышенный налог:

1. Лицам, которые получили землю по договору аренды.
2. Собственникам, которым присвоено право безвозмездного использования (с установлением конкретных сроков).
3. Тем, чья кадастровая стоимость недвижимости ещё не установлена. Для них действуют особые правила выплат.

Рассчитывает сумму налоговая служба и направляет уведомление собственнику. Юридические лица самостоятельно следят за выплатами и оплачивают размер ставки, а налоговая служба контролирует регулярность процесса.

Несмотря на то что налоговая служба делает расчёт самостоятельно, полезно знать формулу, по которой определяют размер платежа. Налоговая база умножается на налоговую ставку. Так рассчитывается налог.

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта. Это закреплено в ст. 391 НК. Если владелец не знает сумму, можно посмотреть её в техническом плане. Показатель уточняется в Росреестре — заказывается выписка из ЕГРН. Для вычисления налогового платежа берутся сведения по кадастровой стоимости, действующие на данный момент.

Если земля попадает под действие разных муниципалитетов, нужно определить кадастровую стоимость каждой доли участка. Самостоятельно собственник рассчитать не сможет. Нужно уточнить сведения в Росреестре.Чтобы понимать, какая ставка действует в определённом районе, можно направить запрос в налоговую организацию. Отдельным категориям лиц закон предусмотрел льготы по выплате. Организациям даётся скидка, если заключаются трудовые отношения с лицами, имеющими ограничения по здоровью. Полноценный список льгот описан в положениях Налогового Кодекса. Уточнить данные можно в местном муниципалитете.

Последствия повышения налоговой ставки

Изменения могут затронуть рынок недвижимости, повысить цены на дома и участки. Инвестиционная деятельность не снизится из-за повышенной налоговой ставки.

Размер налога имеет значение для ведения сельскохозяйственной деятельности, торговли, строительства.

Мнение экспертов о налоге 2025

Эксперты дают прогнозы ещё до вступления решения закона в силу. Отмечается, что рост налогов отразится на рынке недвижимости, приведёт к расходам на содержание капитальных объектов и земель.

Для инвесторов, эффективно использующих активы, повышение ставки не сыграет особой роли, и не скажется на уровне прибыли. Ощутимыми будут налоги для тех, кто только начинает вкладываться в недвижимость.

Стоит отметить, что 300 млн рублей — низкий порог, поэтому повышение налога коснётся большой части коммерческих объектов. Есть вариант сэкономить на налогах, повысив размер арендной платы.

Если взять отдельно жилой сегмент рынка, то на текущий момент к реализации представлено около 430 квартир, цена которых превышает 300 млн. В среднем, от общих предложений это составляет 16 %, объекты располагаются в новостройках и жилых комплексах.

Как скажется повышение налога на проведении сделок, пока сказать трудно. Велика вероятность, что после нововведений покупатели будут более ответственно подходить к покупке недвижимости, предварительно оценивать общие расходы, следить за тем, чтобы не потерять существенную сумму при владении объектами. При этом в высоком сегменте рынка всегда есть заинтересованные в покупке недвижимости лица. Для них уровень налогов не имеет значения.

Юристы «Истрариел» помогут рассчитать сумму налогового платежа для вашей недвижимости. Проконсультируют в связи с изменением ставки. Определят кадастровую стоимость недвижимости. Проведут сделки купли-продажи, перед заключением договора рассчитают сумму налога. Окажут правовую помощь. Звоните для получения подробной информации.